Letou乐投教你财务支出管理办法参考模板财务制度模板第一条 为加强货币资金的内部控制和管理，确保资金经费的安全，规范资金审批程序和各级人员资金审批的权限，合理有效地使用资金，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法规，特制定本办法。

　　第二条 本制度所称财务支出是指货币资金的支出。包括经营活动的支出、投资活动支出和筹资活动支出。“资金”是指现金和银行存款，“资金支出”是指支付现金和开具支票、汇款、签发银行汇票、商业承兑汇票等各类票据的行为。

　　第四条 总会计师、主管领导为财务支出的审批人，部门负责人、业务主管部门负责人、财务部负责人为财务支出的审签人，各项目主管为财务支出的审核人。

　　第五条 各业务部门对发生的经济业务真实性负责，财务部门对经济业务的合法、合规性及合同付款节点进行审核。

　　第六条 经费资金使用按照职责范围和金额大小实行集体决策、授权逐级审批的原则，对重大开支实行集体审批。各级负责人在权限范围内进行审批，超过审批权限范围的，提出审核意见，报上一级负责人审批。审批权限详见“资金支出审批权限表”letou。

　　第八条 财务支出审批应遵循不相容职务相分离原则，即经济业务的审批人员与经办人员、支付审核人员、会计记录人员、会计稽核人员、财产保管人员应分离。

　　（二）设备采购付款、外协支出、大宗材料物资采购付款、工程承包等外购外包业务付款是否有合同，是否符合合同条款的规定。

　　（四）采购用于产品研发、生产及日常经营所需的货物、服务、工程，通过招标、比价等方式进行采购，且单笔采购合同金额或单项物资金额在10万元及以上的是否进行采购信息备案。纳入《采购物资名录》的物资除外。

　　第十一条 所有资金支出必须纳入预算管理。各部门月度用款计划由用款部门向综合计划部上报，经月度预算例会讨论后形成“月度资金计划表”，并经总会计师审批签字后由综合计划部交财务部作为资金支出审核及支付依据。

　　第十二条 物资管理部门部根据审批后的元器件采购支付总额，做好付款分配方案，经主管领导审签后交财务部作为资金支出审核及支付依据。

　　第十三条 对于纳入“月度资金计划”的对外合作、对外投资、外协、物资采购、培训、维修等合同类（详见资金支出审批权限表“纳入月度资金计划”12-24项），财务部报销时严格按照“月度资金计划”进行审核及资金的支付。

　　由经办人凭社会保险金(五险)letou、公积金、动力燃料费票据提出付款申请，业务主管部门审签后即可到财务部门报销。抚恤金、丧葬费根据下发的抚恤金通知文件由主管业务部门盖章确认后报销。

　　（三）纳入“月度资金计划”的“对外合作、对外投资、场地开发费、物资设备采购、技改标准设备、 技改非标设备、外协合同费、租赁费、新事业各项服务费、物业费、归还及利息、上缴上级利润、其他合同”的付款审批程序。

　　由经办人根据合同所规定的进度，凭合同、、应付账款通知单、付款节点证明材料（如方案评审材料、验收单等）提出付款的申请。物资采购类报销需提供入库清单，工序外协报销需提供工序外协加工清单及计划管理部门或业务管理部门确认的《外包服务申请单》。需要预付合同款，由经办人员凭合同、预付款申请单提出预付款申请。业务主管部门负责人审签后即可到财务部门报销，财务部严格按照“月度资金计划”进行审核及资金的支付。涉及项目报销的，在业务主管部门负责人审签前需由业务主管审核确认。

　　1.“差旅费”（资金支出审批权限表“日常费用类”25项）的报销，由报销人凭提出付款申请，需要预借款，由报销人凭预借款申请单提出付款申请，业务主管部门负责人审签后即可到财务部门报销。涉及项目的差旅费报销，需由业务主管审核确认，业务主管部门负责人审批后即可到财务部门报销。住宿费、乘通工具超标等异常情况须总会计师审批。

　　2.“出国费、业务招待费、会议费、评审费”日常费用的报销，由报销人凭提出付款申请，需要预借款，由报销人凭预借款申请单提出付款申请，由业务主管部门负责人审签后呈主管领导审批后方可到财务部门报销。涉及项目报销的，在业务主管部门负责人审签前需由业务主管审核确认。业务招待费单张金额在0.2万元以上（含0.2万元）需经办人背书签字，业务主管部门负责人背书审批。

　　1万元≤资金支出＜10万元：部门负责人—业务主管—业务部门负责人—财务部负责人—主管领导—财务人员

　　资金支出≥10万元：部门负责人—业务主管—业务部门负责人—财务部负责人—主管领导—总会计师—财务人员

　　3.“职工教育费、职工福利费、日常保密费、党建及企业文化建设费、广告宣传费、其他费用”（资金支出审批权限表“日常费用类”30-35项）日常费用的报销，由报销人凭提出付款申请，需要预借款letou，由报销人凭预借款申请单提出付款申请，涉及项目报销的，在业务主管部门负责人审签前需由业务主管审核确认（见附件2图7）。

　　1万元≤资金支出＜10万元：部门负责人—业务主管—业务部门负责人—财务部负责人—主管领导—财务人员

　　资金支出≥10万元：部门负责人—业务主管—业务部门负责人—财务部负责人—主管领导—总会计师—财务人员

　　第十五条 对于纳入年度预算计划但未纳入“月度资金计划”的或支付金额高于“月度资金计划”的，确因市场等变化须支付，应办理逐级审批手续后方可到财务部门报销。

　　第十六条 未纳入年度预算计划的开支，原则上不予支付，确因市场等变化须增加开支的，应办以下审批手续 （见附件2图9）：

　　预算外40.5万元以下的资金使用，按授权审批（累计不超过年度预算1%）；超过40.5万元（不含40.5万元）或累计超过年度预算1%的预算外项目，经讨论或联签后批准后执行。

　　第十七条 重大项目安排事项与大额度资金运作事项须按相关规定执行，对审议通过的重大项目安排事项与大额度资金运作事项的支出，按“资金支出审批权限”审批后交财务部审核方可报销。

　　第十八条 业务活动中取得的票据应及时到财务部办理挂账手续，如票据只需挂账而无需款项支付时，由经办人根据合同、提出挂账申请，物资采购类需提供入库清单，制造部工序外协需提供工序外协加工清单及计划管理部门或业务管理部门确认的《外包服务申请单》。业务主管部门负责人审签后即可到财务部门挂账手续。涉及项目报销的，在业务主管部门负责人审签前需由业务主管审核确认。

　　第十九条 财务部每月根据“月度资金计划表”对实际资金支出进行汇总并反馈综合计划部。在授权范围内的资金使用情况，财务应进行审核监督，对不符合规定、超标准和手续不完备的开支可以拒绝支付并向领导汇报。

　　第二十条 监控部应对本规定的执行情况进行审计监督。对越权审批，不按规定的审批程序支付款项的问题，应追究主办人员的责任。

　　第二十一条 报销人员取得的任何票据，必须符合国家票据和的有关规定。报销人员对票据的真实性负责。财务部会计人员对报销的票据进行认真审核，对不符合国家和财务管理规定和要求的票据拒绝报销。对不按规定报销，把关不严支付款项的问题，应追究主办会计及财务部门负责人的责任。

　　第二十二条 报销人员应如实填写有关报销内容，对弄虚作假、虚报冒领，违反规定的，经查实后，没收虚报冒领所得。对于违反本规定的，按《员工处分办法》处理，情节严重者交纪检监察部门处理。